企业两金指的是什么?

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题主是指“企业两金”,而非“企业资金”吧! 所谓“两金”,在财务管理中是指“应收账款”和“存货”。 因为这两个会计科目属于流动性最强的资产项目,且又是流动负债形成的关键因素(销售商品、提供劳务及发出原材料等经营活动产生的现金流量净额)的组成内容之一,所以被称之为“两金”。

一、应收账款的核算与风险控制 应收账款是企业在正常经营过程中因销售商品或提供劳务而形成的债权,包括应由客户支付但尚未支付的销售款和对客户拖欠货款的逾期催收贷款。 一般而言,除现金等小金额款项外,客户的应付款项大都通过银行存款账户办理转账结算。分析应收账款的情况,通常看两个账户即可,即“应收账款”账户及其对应的“应收账款贷方”账户。这两个账户的余额之和等于应收账款(借方)总额;其之间的差额,反映的是实际收到的货款与按应收账款计得的应收金额的差额。

由于应收账款属于对债务人(客户)具有法律约束力的债权,因此存在坏账的风险。为防范坏账损失,企业应对可能发生的坏账损失采取必要的措施进行预计并计提相应的减值准备。

二、存货的核算与分析 存货是企业在生产过程和销售过程中为销售产品或提供劳务而持有的各项物资,主要包括材料、在产品、半成品、产成品(库存商品)以及包装物、低值易耗品和委托加工物资等。

1.存货的分类 按照存货的用途,可以分为生产存货和非生产存货。 生产存货用于企业生产过程,是非销商品,包括各种材料、燃料、低值易耗品、包装物和委托加工物资等。非生产存货是指除了用于生产的存货以外所有的存货,一般又可以分为两类:

一是可供出售商品,如库存商品、生产成本等;二是不可供出售商品,包括周转材料(如包装物、低值易耗品)、委托代销商品、预付账款等。 需要注意的是,对于不同目的购买的货物,其采购成本构成的内容和比例是有差异的,因此在比较同一时期内不同目的购买存货的成本时,应当考虑各期的价格水平变化因素。

2.存货的计价 如果不能确认某一特定存货的项目名称和数量,就无从谈起该存货的价值。明确存货的名称和数量是进行存货计价的前提。 企业应该制定完善的实物资产管理流程,确保存货的入库、出库、盘点均有据可依。

三、如何把控“两金”的增长? 企业的“两金”与营业收入、营业成本等密切相关。我们需要从收入、成本两方面来管控“两金”的增加。

1.从销售收入来看,我们应关注合同签订情况,及时、全面地收集与客户签订的合同,同时关注合同的实际履行情况;另外,我们还需要了解主要的客户群体,掌握主要客户发生逾期的原因和过程,做好风险预警和预案。

2.从采购环节来看,我们应当建立规范的采购流程,完善相关的规章制度,明确各个岗位的责任和义务;同时,我们还需加强员工培训,提高员工的业务能力和职业道德水准。

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